Plan de pensiones de empleo - Bankinter Empresas II

Las aportaciones están exentas de retención de IRPF y son deducibles fiscalmente en el Impuesto de Sociedades.

Las contribuciones recibidas del promotor (de la empresa) tienen un efecto neutro en la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, puesto que por un lado se imputan fiscalmente como un rendimiento del trabajo no sujeta a retención por lo que incrementa la Base Imponible del IRPF, pero a su vez las aportaciones reducen en la misma medida la base imponible del IRPF.

Las aportaciones del propio empleado al Plan, reducen su base imponible del IRPF.

El límite general de aportaciones a planes de pensiones y el resto de sistemas de previsión social¹ es de 1.500 euros anuales. Adicional al anterior, el límite de reducción fiscal será el menor entre dicho límite y el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas.

El límite de 1.500 euros se incrementará en:

• 8.500 euros anuales si el incremento proviene de contribuciones empresariales, o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social por importe igual o inferior a las cantidades que se indican en el siguiente cuadro en función del importe anual de la contribución empresarial:

  Importe anual de la contribución empresarial

  Aportación máxima del trabajador

  ≤ 500€

  El resultado de multiplicar la contribución empresarial por 2,5

  Entre 500,01€ y 1.500€

  1.250€ más el resultado de multiplicar por 0,25 la diferencia entre la contribución empresarial y 500€

  > 1.500€

  El resultado de multiplicar la contribución empresarial por 1

  En todo caso se aplicará el multiplicador 1 cuando el trabajador obtenga en el ejercicio rendimientos netos del trabajo superiores a 60.000€ procedentes de la empresa que realiza la contribución.

• 4.250 euros anuales cuando tal incremento provenga de aportaciones realizadas por trabajadores por cuenta propia o autónomos que se adhieran a planes de pensiones de empleo simplificados para autónomos, o de aportaciones propias de empresarios individuales o profesionales que realicen a planes de pensiones de empleo de los que sea promotor y partícipe.

La cuantía máxima de reducción a aplicar por los incrementos de los dos puntos anteriores será de 8.500 euros anuales.

Las cantidades aportadas por la empresa que deriven de una decisión del trabajador tendrán la consideración, a estos efectos, de aportaciones del trabajador.

La formalización y puesta en marcha, además de sencilla y rápida, no supone ningún gasto ni para la empresa ni para los empleados.

No, no es posible, en un plan de empleo deben estar integrados todos los empleados de la empresa, aunque sí es posible exigir una antigüedad mínima de hasta 2 años para que los empleados puedan acceder al plan de pensiones. También es interesante saber que la aportación de la empresa puede no ser la misma para todos los empleados, pudiendo ajustarla según el criterio de cada empresa: organigrama, categoría, antigüedad, etc.

El importe máximo de aportación anual conjunto (empresa y empleados) para cada uno de los empleados es de 8.500€ y el mínimo de 50€. La aportación del empleado dependerá del importe de la contribución empresarial (consultar apartado “límites de aportación”).

Las aportaciones empresariales están exentas de retención de IRPF y son deducibles fiscalmente en el Impuesto de Sociedades.

Adicionalmente, se puede deducir hasta un 10% en la cuota íntegra de las aportaciones realizadas a empleados si su retribución anual bruta no excede los 27.000€.

En este caso es necesario distinguir entre la fiscalidad de las contribuciones realizadas por la empresa y las realizadas por el propio trabajador.

Contribuciones realizadas por empresa

En el momento de percibirlas no están sujetas a retención del IRPF. Al realizar la declaración de la renta las aportaciones por un lado incrementan los rendimientos del trabajo del empleado mientras que por otro se benefician de la reducción aplicable a los planes de pensiones, por lo que el efecto es neutro.

Contribuciones realizadas por el propio trabajador

Las aportaciones que realice reducen su base imponible del IRPF. La aportación del empleado dependerá del importe de la contribución empresarial (consultar apartado “límite de aportación”). Este límite es independiente del límite de aportación individual de 1.500€ anuales.

El límite máximo de reducción conjunto de las aportaciones, tanto las realizadas por el trabajador como por la empresa, no pueden superar el 30% de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio.

Las aportaciones realizadas tanto por la empresa como por el trabajador pertenecen a este último, por eso, en el caso de una desvinculación laboral con la empresa, los derechos consolidados de los partícipes se podrán traspasar a cualquier plan de pensiones individual del del propio empleado.

Las contingencias objeto de cobertura son la jubilación, incapacidad permanente total y el fallecimiento. El capital acumulado se podrá cobrar en forma de capital, de renta o una combinación de ambas. Fiscalmente, las prestaciones percibidas por los beneficiarios de un plan de pensiones se integrarán en la base imponible del IRPF en concepto de rendimientos del trabajo.

Los fondos de pensiones están sujetos a una supervisión continuada por parte de la Dirección General de Seguros. Además, cada uno de los fondos de pensiones tiene su auditoría de cuentas individualizada realizada por auditor independiente, y por último la cartera de inversiones del fondo de pensiones está sujeta al control de la entidad depositaria.